Giám đốc cho công ty vay tiền không tính lãi là trường hợp khá phổ biến, nhất là khi doanh nghiệp cần bổ sung vốn để duy trì hoạt động. Vậy khoản vay này có phải chịu thuế hay làm phát sinh nghĩa vụ kê khai?
经理无息借钱给公司是比较常见的情况，尤其是当企业需要补充资金以维持运营时。那么这笔借款是否需要缴税，或者是否会产生申报义务？
Giám đốc cho Công ty vay tiền không lãi suất có thể bị ấn định thuế
经理无息借款给公司可能被核定征税
Theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân, tiền lãi cho vay là một trong những khoản thu nhập chịu thuế từ đầu tư vốn. Trường hợp cá nhân cho vay không có lãi thì không phát sinh thu nhập từ lãi cho vay để tính thuế thu thu nhập cá nhân.
根据个人所得税法的规定，借款利息属于应税的资本投资所得之一。如果个人无息放贷，则不产生用于计算个人所得税的利息所得。
Tuy nhiên cần đặc biệt lưu ý, việc Giám đốc phát sinh giao dịch cho Công ty vay, mượn tiền có thể được xác định là giao dịch liên kết. Theo đó, Công ty cần kê khai thông tin giao dịch liên kết và giám đốc có thể phải đóng thuế thu nhập cá nhân. Cụ thể:
然而需要特别注意的是，经理发生向公司放贷、借款的交易，可能被认定为关联交易。据此，公司需要申报关联交易信息，且经理可能需要缴纳个人所得税。具体如下：
Căn cứ quy định tại điểm l khoản 2 Điều 5 Nghị định 255/2026/NĐ-CP, việc “vay, cho vay, mượn, cho mượn ít nhất 10% vốn góp của chủ sở hữu tại thời điểm phát sinh giao dịch trong kỳ tính thuế với cá nhân điều hành” thì được xác định là giao dịch liên kết.
根据第255/2026/NĐ-CP号法令第5条第2款l项的规定，“在纳税期内与管理人员个人发生占所有者出资额至少10%的借贷、出借交易”即被认定为关联交易。
Như vậy, trường hợp giám đốc cho công ty vay tiền được xác định là giao dịch liên kết nếu cho vay từ 10% vốn góp của chủ sở hữu, kể cả không lấy lãi.
因此，如果经理借钱给公司，且借款金额达到所有者出资额的10%及以上，即使不收利息，也被认定为关联交易。
Khi đã xác định đây là giao dịch liên kết, doanh nghiệp phải kê khai thông tin về giao dịch liên kết kèm theo Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. Đồng thời, việc thỏa thuận lãi suất 0% cũng có thể được xem là hành vi không tuân thủ giá giao dịch trên thị trường.
一旦被认定为关联交易，企业必须在企业所得税汇算清缴申报表附随申报关联交易信息。同时，约定0%利率也可能被视为不遵守市场交易价格的行为。
Theo quy định tại điểm i khoản 2 Điều 24 Luật Quản lý thuế 2025, hành vi không tuân thủ quy định về nghĩa vụ kê khai, xác định giá giao dịch liên kết hoặc không cung cấp thông tin theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có phát sinh giao dịch liên kết sẽ bị ấn định thuế.
根据2025年《税收管理法》第24条第2款i项的规定，不遵守关联交易申报、确定义务的规定，或未按规定提供涉税信息的行为，对于发生关联交易的企业，将被核定征税。
Về tỉ lệ ấn định thuế: Thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn của cá nhân cư trú được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất 5% theo quy định tại khoản 1 Điều 12 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.
关于核定税率：居民个人资本投资所得的税额，按照2025年《个人所得税法》第12条第1款的规定，以应纳税所得额乘以5%的税率确定。
Cơ quan thuế có thể tiến hành kiểm tra việc xác định giao dịch liên kết tại trụ sở người nộp thuế
税务机关可在纳税人办公场所对关联交易的认定进行检查
Căn cứ quy định tại điểm đ khoản 1 Điều 22 Luật Quản lý thuế 2025, cơ quan thuế có thể kiểm tra việc xác định giá giao dịch liên kết của người nộp thuế theo nguyên tắc:
根据2025年《税收管理法》第22条第1款đ项的规定，税务机关可按照以下原则对纳税人的关联交易价格认定进行检查：
đ) Kiểm tra việc xác định giá giao dịch liên kết của người nộp thuế theo nguyên tắc giao dịch độc lập và bản chất kinh tế của hoạt động, giao dịch phát sinh quyết định nghĩa vụ thuế tương ứng với giá trị tạo ra từ bản chất kinh tế của hoạt động kinh doanh, giao dịch phát sinh của người nộp thuế; không công nhận các giao dịch liên kết không theo nguyên tắc giao dịch độc lập làm giảm nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.
đ) 按照独立交易原则以及所发生经营活动、交易的经济实质，对纳税人的关联交易价格认定进行检查；依据纳税人经营活动、交易所产生的经济实质所创造的价值，确定相应的纳税义务；对不遵循独立交易原则、以减少企业纳税义务的关联交易不予认可。
Thời hạn kiểm tra thuế tại tru sở doanh nghiệp có giao dịch liên kết không quá 40 ngày, trường hợp cần thiết thì có thể gia hạn 01 lần nhưng không quá 40 ngày theo điểm d khoản 3 Điều 22 Luật Quản lý thuế.
根据《税收管理法》第22条第3款d项的规定，对存在关联交易的企业在办公场所进行税务检查的期限不超过40天，必要时可延期一次，但不得超过40天。
