14 khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 2025
2025年企业所得免税的14类收入项目

序号

免征企业所得税的收入

来自捕捞海产品的收入；企业在经济社会条件特别困难地区从事种植作物、人工林、畜牧业、养殖水产、农水产品加工（包括收购农水产品进行加工）的生产所得；合作社、联合合作社从事种植作物、人工林、畜牧业、养殖水产、农水产品加工（包括收购农水产品进行加工）、食盐生产的收入。

在经济社会条件困难或特别困难地区，从事农业、林业、渔业、制盐业的合作社、联合合作社的收入。

来自直接为农业提供技术服务的收入。

来自履行科学研究、技术开发与创新、数字化转型合同的收入；来自销售在越南首次应用的新技术所生产产品的收入；来自在试生产期间销售试生产产品（包括依法进行的受控试生产）的收入。本款所述收入免税期限最长不超过3年。

来自于年均员工中30%及以上为残疾人、戒毒康复人员、感染人类免疫缺陷病毒（HIV/AIDS）人员，且年均员工人数在20人及以上的企业从事商品、服务生产经营活动的收入，但不包括从事金融、房地产经营领域的企业。

来自专门针对少数民族人士、残疾人、特殊境遇儿童和社会不良行为群体开展的职业教育、职业培训活动的收入。

来自于在国内企业中出资、购买股份、合资、联营活动的分红收入，在依照本法规定已缴纳企业所得税后分配取得的，包括受资方、发行股份方、合资方、联营方享受企业所得税优惠的情形。

收到并用于在越南开展教育、文化、艺术、慈善、人道主义以及其他社会活动的资助款项。
Khoản tài trợ nhận được từ doanh nghiệp không có quan hệ liên kết, tổ chức, cá nhân trong nước và ngoài nước để sử dụng cho hoạt động nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số.

来自与企业无关联关系的国内外组织、个人的资助款项，用于科学研究、技术开发、创新活动和数字化转型。
Khoản hỗ trợ trực tiếp từ ngân sách nhà nước và từ Quỹ hỗ trợ đầu tư do Chính phủ thành lập; khoản bồi thường của Nhà nước theo quy định của pháp luật.

来自国家预算和由政府设立的投资支持基金的直接支持款项；以及依照法律规定由国家支付的赔偿款。
Trường hợp khoản tài trợ nhận được tại khoản này mà doanh nghiệp sử dụng không đúng mục đích thì bị truy thu thuế và xử phạt vi phạm theo quy định của pháp luật.

如果本款所述资助款项被企业用于不符合规定的用途，则将被依法追缴税款并予以处罚。

根据法律规定，为将国家持有100%注册资本的企业进行股份化、重组而对资产进行重新评估所产生的差额款项。

来自企业在获得减排证书、碳信用额后首次转让该减排证书、碳信用额的收入；来自绿色债券利息的收入；以及绿色债券在发行后首次转让所得的收入。

来自执行国家交付任务所得的收入（包括银行存款利息、政府债券利息、国库券利息）在以下情况下：

– Thu nhập của Ngân hàng Phát triển Việt Nam trong hoạt động tín dụng đầu tư phát triển, tín dụng xuất khẩu;

越南开发银行在开展发展投资信贷、出口信贷业务中的收入；

– Thu nhập của Ngân hàng Chính sách xã hội từ hoạt động tín dụng cho người nghèo và các đối tượng chính sách khác;

社会政策银行在向贫困人口和其他政策对象提供信贷业务中的收入；

– Thu nhập của Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam;

越南信用机构资产管理一成员有限责任公司的收入；

– Thu nhập từ hoạt động có thu của các quỹ tài chính nhà nước và quỹ, tổ chức khác của Nhà nước hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận do Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ quy định hoặc quyết định.

国家财政基金以及政府、总理规定或决定设立的不以营利为目的的国家其他基金、组织在开展有收入活动中的收入。

未分配收入部分：由在教育—培训、医疗以及其他社会化领域开展社会化的机构保留下来，用于再投资发展该机构，并满足政府规定的最低比例。

Phần thu nhập hình thành quỹ chung không chia, tài sản chung không chia của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật về hợp tác xã.

由合作社、联合合作社形成的不可分割公共基金和不可分割公共资产，这些合作社、联合合作社是根据合作社法律成立并运营的。

向位于经济社会条件特别困难地区的组织、个人转让属于优先转让技术领域的技术所产生的收入。

公共事业单位提供公共事业服务所产生的收入，包括：

– Dịch vụ sự nghiệp công cơ bản, thiết yếu thuộc danh mục dịch vụ sự nghiệp công sử dụng ngân sách nhà nước do cơ quan có thẩm quyền ban hành;

属于由主管机关公布、使用国家预算资金的基本、必需公共事业服务；

– Dịch vụ sự nghiệp công mà Nhà nước phải hỗ trợ, đảm bảo kinh phí hoạt động do chưa tính đủ chi phí cung cấp dịch vụ trong giá dịch vụ;

由于服务价格中尚未完全计算提供服务的全部成本，国家必须支持并保障其运营经费的公共事业服务；

– Dịch vụ sự nghiệp công tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn.

位于经济社会条件特别困难地区的公共事业服务。